相続税が発生するか分からない方へ
当相談室にお越しいただく方から「私は相続税が発生するかしないか分からないことが不安」というご不安として良く耳にします。
以下では相続税の計算方法についてご説明します。是非ご自身に当てはめて計算し、最初の不安を解消してください。
計算したが疑問が残った、詳しく相談したいという方は、是非初回無料相談をご利用ください。
目次
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相続税の計算方法
①「相続税＝遺産総額×相続税率」
②「遺産総額＝プラスの資産①—（非課税資産②＋マイナスの資産③＋葬儀費用④）」
では、それぞれの項目について見てみましょう。
(1) 遺産総額
遺産総額とは、遺産として受け取る全ての資産を指します。以下の計算式にて計算することができます。
「遺産総額＝プラスの財産①—（非課税資産②＋マイナスの資産③＋葬儀費用④）」
では、項目を順番に見て行きましょう。
1 プラスの資産
プラスの資産とは、現金、不動産、株式、生命保険などの価値のある資産のことを言います。
例えば、土地の資産価値であれば、路線価等を用いて算出することができます。
2 非課税資産
非課税資産とは、言葉の通り相続しても課税されない資産のこと言います。大きく以下のような資産が挙げられます。
• 墓地、仏壇など日常礼拝をしているもの
• 宗教などで公益な目的とする事業に使われたもの
• 生命保険金、死亡退職金のうち、それぞれ「500万円☓法定相続人」までの金額
など。非課税資産について詳しくは、国税庁の「相続税がかからない財産」をご参照ください。
3 マイナスの資産
マイナスの資産とは、借入金や未払金などの負債資産のことを言います。
例えば、融資により購入した不動産を相続した場合、その借入金がマイナスの資産になります。
4 葬儀費用など控除できる債務
葬儀費用などの債務は、相続税を計算するときは遺産総額から差し引くことができます。
なお、控除できる債務について詳しくは、国税庁の「相続財産から控除できる債務」をご参照ください。
(2) 基礎控除額
1 そもそも基礎控除額とは
そもそも基礎控除とはなんでしょう。相続税は相続した財産が一定額を超えた場合に初めて発生します。基礎控除額はその一定額のことを言います。
2 基礎控除額の計算方法
基礎控除額は以下の計算式にて計算することができます。
「基礎控除額＝3,000万円＋600万円☓法定相続人の数」
例えば、相続人数が2人の場合、基礎控除額は「4,200万円」になります。
(3) 相続税率
相続税の課税額に応じて、税率が変わります。
相続税の税率については、詳しく国税庁の「相続税の税率」をご参照ください。
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相続税が発生しそうな方、少しでも相続税を減らしたい方は以下より、相続税の節税方法をご確認ください。
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